Deze extra middelen moeten weloverwogen ingezet worden. Want de samenleving zit niet te wachten op een verdubbeling van het aantal veroordeelde boekhouders die geld van de baas gepikt hebben. Het gaat de samenleving om die fraudes die de samenleving bedreigen of ontwrichten. Fraudes die organisaties te gronde kunnen richten. Fraudes die toezichthouders bezighouden. Waar internationale en supranationale instituten voor zijn opgericht. Daar moeten die extra middelen heen.
Witwassen, terrorismefinanciering, omkoping, corruptie, cybercrime, belastingfraude, sociale verzekeringsfraude, systeemfraude en misleiding van beleggers: fraudes waar management te weinig tegen optreedt of zich nog onvoldoende bewust is van de dreiging.
De Nederlandse fraudetrainingen voor accountants moeten op de schop. Nu wordt er te veel tijd besteed aan de fraudedriehoek van Cressey (uit de jaren 1950) en allerlei petty frauds uit de fraud tree van Wells (jaren 1990). Er zijn gescheiden trainingen voor witwassen en voor corruptie, terwijl deze fenomenen samenhangen. Hoe kun je een evaluatie maken van frauderisico’s als je niet alle fenomenen uit de vorige alinea doorgrondt en in hun samenhang ziet? We zitten nog in de fase van bewustzijn en bijscholing.
Het buitenland kijkt mee hoe de Nederlandse accountancy dit oppakt. Nederland gidsland? De NBA en de kantoren zullen de beloofde verandering geloofwaardig moeten aansturen. Naast de cruciale vergroting van fraudebewustzijn en expertise gaat het om de al even cruciale inbedding daarvan. Voorlopig weten veel accountants nog niet hoe terrorismefinanciering, corruptie of systeemfraude eruit kunnen zien. Laat staan dat deze expertise is ingebed in vaktechniek, risicobeheer en compliance. Wanneer dat zover is, geeft de mama uit de titel wellicht als antwoord: “Nou jongen, ik deed gewoon mijn werk als accountant”.
Wanneer u signalen van onregelmatigheden heeft, wilt u dat dit gedegen en juridisch houdbaar wordt onderzocht. EBBEN Partners zet ervaring en deskundigheid voor opdrachtgevers in bij signalen van onregelmatigheden of niet-integer gedrag. Denk aan belangenverstrengeling, fraude, corruptie en witwassen.
Met onze gestructureerde aanpak, methoden en state-of-the-art tools halen wij de feiten boven water en bieden wij een rustige onderzoeksomgeving. Onze werkzaamheden leiden tot een helder rapport, met een zorgvuldige onderbouwing van de bevindingen. Onderzoek kan ook preventief worden ingezet, zoals bij een due diligence of een screening.
Evert Jan Lammers is forensisch accountant bij EBBEN Partners. Hij helpt organisaties en accountants op het gebied van fraudeonderzoek en frauderisicomanagement.
Deze column is eerder verschenen in het AV-magazine van september 2021.
Op 15 oktober is bovenstaande column gepubliceerd op de site van AccountancyVanmorgen.
Wilt u meer weten over onze dienstverlening neem dan contact op met een van onze specialisten:
