In 2020 benadrukten zowel het kabinet als beroepsorganisatie NBA uitdrukkelijk de poortwachtersrol van accountants om fraude uit de samenleving te weren. Een van de voorgestelde oplossingen betreft de betrekking van forensische accountancy in de jaarrekeningcontrole. Den Haag wacht nu af wat het antwoord is van NBA, SRA en de grote kantoren.
De golf van fraudeschandalen van de jaren 1999-2003 (Enron, Worldcom, Ahold) ligt al weer 20 jaar achter ons. Het resulteerde in hogere eisen aan bedrijven (Sarbanes-Oxley wetgeving) en aan accountants (ISA240 controlestandaard). Ondanks deze wet- en regelgeving kennen we ook meer recent en tot op de dag van vandaag de voorbeelden. Denk aan de Panama papers, Wikileaks, Dieselgates en meer recent Steinhof en Wirecard.
De meeste accountancyorganisaties beschikken niet over diepgaande forensische expertise. Dit terwijl forensische accountancy (diensten) steeds vaker gezien worden als één van de belangrijke oplossingen in het herkennen en vervolgens voorkomen van fraude. Van de accountant wordt verwacht dat de poortwachtersrol serieus genomen wordt. Bij schandalen wordt er stelselmatig gewezen op de rol van de accountant en het vertrouwen in deze beroepsgroep neemt elke keer af met reputatieschade als gevolg.
Daarom is ondersteuning door experts op forensisch gebied noodzakelijk. EBBEN ondersteunt accountantsorganisaties met forensische accountancy oplossingen. Zoals training, sectorspecifieke frauderisico-analyses en passages voor de managementletter. Maar ook fraudeonderzoek en het ontwikkelen van data-analyses.
EBBEN forensische accountants werken zowel voor de grotere accountancy organisaties als kleinere.
Al een aantal jaar is er vanuit het maatschappelijk debat een roep om verdere kwaliteitsverbetering van de jaarrekeningcontrole. Op het gebied van fraude wil de samenleving simpelweg beter beschermd worden door accountants. Twee onafhankelijke commissies hebben zich hier de laatste jaren over gebogen. Beide commissies bevelen in een rapport aan dat accountantsorganisaties meer zouden gaan samenwerken met forensisch accountants. In deze Whitepaper lichten we deze aanbevelingen toe en gaan we in op de samenwerking tussen accountants en forensisch accountants.
EBBEN (en haar rechtsvoorgangers) ondersteunt accountantsorganisaties met forensische accountancy oplossingen. Met onze ondersteuning versterken we de relatie tussen de accountantsorganisaties en hun klanten in plaats van deze te doorkruisen.
De manier waarop EBBEN ondersteuning biedt is kan in zijn geheel of gedeeltelijk. In zijn geheel opereert EBBEN als externe forensische afdeling van accountancy organisaties. De diensten beperken zich niet alleen tot het onderzoek van individuele cases maar wij stellen ons als doel de accountancyorganisatie in zijn geheel op een hoger niveau te brengen als het gaat om expertise, bewustwording en implementatiekracht. Te denken valt dan aan de volgende activiteiten:
Daarnaast wordt EBBEN ingeschakeld als het meer betrekking heeft op het ondersteunen van de individuele accountancy professionals met onder andere de volgende activiteiten:
Tot slot hepen wij accountancyorganisaties met het ontwikkelen van en het ontsluiten van forensisch gereedschap (forensic tooling). EBBEN heeft een groot arsenaal aan tools gedefinieerd en ontwikkeld die accountants helpen om risico’s op fraude bij hun klanten te beperken.
Accountantsorganisaties ervaren de volgende voordelen van de samenwerking met forensisch accountants:
Accountants ervaren diverse voordelen van de samenwerking met forensisch accountants:
EBBEN wil naast het leveren van forensische diensten aan accountants en accountancyorganisaties ook een rol innemen in het debat dat gevoerd wordt. Daarom ontwikkelden wij een database met relevante videocontent en publiceren wij met grote regelmaat artikelen over gerelateerde onderwerpen. Op deze pagina verzamelen wij alle artikelen rondom deze thematiek.
De accountant kan een betere poortwachter worden voor fraude. We bespreken drie belangrijke verbeterpunten die daaraan bijdragen. Deze verbeterpunten zijn: hogere controlekwaliteit met forensics, steker frauderisicobeheer bij de klanten, en een eenduidig beleid in wettelijke omkadering. Lees hier het hele artikel.
Het ligt voor de hand dat accountantsorganisaties zich laten bijstaan door een forensisch accountant, die ruime ervaring heeft met fraude en met fraude-oplossingen voor accountants. We onderscheiden drie niveaus van ondersteunen: ondersteunen van de accountantsorganisatie in zijn geheel, ondersteunen van de individuele accountancy professionals (controlerend, samenstellend) en ontwikkelen en beschikbaar stellen van forensic tooling. Per niveau zijn er verschillende soorten oplossingen. De belangrijkste acht lichten we hierna kort toe vanuit onze eigen praktijk. Lees hier het hele artikel.
Als een organisatie overweegt om meer werk te maken van haar fraud riskmanagement, dan kunnen de tien stappen in dit artikel een goede leidraad zijn. De accountant dient het fraud riskmanagement mee te nemen in zijn adviesbrief en zijn controleverslag. Wat is nou precies fraude? Fraude onderscheidt zich van andere risico’s omdat het opzettelijk gebeurt en verborgen wordt gehouden. Er zijn veel voorkomende fraudevarianten zijn zoals, lekken&hacken, identiteitsfraude, conflicterende belangen, fraude met voorraden en bedrijfsmiddelen, fraude met financiële middelen etc. De tien stappen en de aanpak van het fraud risk management leest u in Artikel 3.
Van bewustmaking en training is bewezen dat het succesvolle maatregelen zijn voor een beter frauderisico-profiel. Dit is gemeten voor bedrijven maar het geldt nog harder voor accountants. Als een accountant niet weet welke varianten er zijn van witwassen, zal hij zelden het signaal herkennen. Daarom zij witwastrainingen al jaren verplicht voor accountants. Maar waarom geldt dat tot nu toe niet voor corruptie, verslaggevingsfraude, financiële fraude, cybercrime, fiscale fraude? Lees hier het hele artikel.
Voor alle vragen over forensische accountancy oplossingen in accountantsorganisaties of fraud riskmanagement in bedrijven kunt u contact opnemen met drs. Evert Jan Lammers RA: 035-2057575
Bel met Evert-Jan Mail met Evert-JanMet onze ondersteuning versterken we de relatie tussen de accountantsorganisatis en hun klanten in plaats van deze te doorkruisen.
De ondersteuning van accountantsorganisaties en hun professionals wordt geleverd door onze partners zelf.
Met onze ondersteuning versterken we de relatie tussen de accountantsorganisaties en hun klanten in plaats van deze te doorkruisen.
Heb je vragen of opmerkingen? Vul het formulier in en wij nemen zo snel mogelijk contact met je op.
